Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) для банков (#95426)

Целевая аудитория
Руководители подразделений и сотрудники, связанные с банковской отчетностью, подготовленной по международным стандартам
Цель мероприятия
Получить теоретические знания о принципах подготовки международной финансовой отчетности.
Получить подробные практические знания о наиболее значимых для кредитных организаций МСФО и ознакомиться с анализом того, как, статьи и положения МСФО преломляются в финансовой отчетности банка.
Изучить основные элементы учетной политики кредитных организаций по МСФО в области креди-тов и приравненных к ссудной задолженности.
Рассмотреть отдельные случаи применения МСФО кредитными учреждениями.
Эффективно проводить финансовый анализ деятельности кредитных учреждений для принятия обоснованных управленческих решений;
Повысить профессиональный уровень банковских специалистов с целью улучшения делового и ин-вестиционного климата
Программа курса «Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) для банков»
1. Финансовая отчетность кредитных организаций
Концептуальные основы финансовой отчетности
• Цель финансовой отчетности
• Основные допущения
• Качественные характеристики финансовой отчетности
• Элементы финансовой отчетности: признание и оценка
• Концепции капитала
• МСФО 1 "Представление финансовой отчетности"
• Цель и применение стандарта
• Компоненты финансовой отчетности, в т.ч. отчет о собственном капитале.
• Достоверность представления и соответствие МСФО
• Презентация финансовой отчетности
МСФО 7 "Отчет о движении денежных средств" (ОДДС)
• Цель и применение стандарта. Основные понятия
• Структура ОДДС.
• Классификация хозяйственных операций с целью составления ОДДС.
• Виды представления ОДДС
• Прямой метод составления ОДДС
• Косвенный метод составления ОДДС
• Определение притока и оттока денежных средств и их эквивалентов в результате операций банка

МСФО 8 «Учетная политика, изменение в оценочных расчетах и ошибки»
• Назначение учётной политики
• Изменения учётных политик – ретроспективный подход
• Отражение в финансовой отчетности изменений в учетных оценках (перспективный подход)
• Ошибки в финансовой отчётности и методы их исправления
2. Элементы финансовой отчетности кредитных учреждений
• МСФО 32 и 39 "Финансовые инструменты"
• Понятие финансовых инструментов
• Определение финансовых инструментов:
• финансовые активы и обязательства
• дериваты: признание и отказ от признания
• Классификация финансовых инструментов
• Оценка финансовых инструментов
• при постановке на учет
• при составлении финансовой отчетности
• Последующая оценка: нужно ли рассчитывать амортизированную стоимость?
• Учет снижения стоимости финансовых активов
• Прекращение признания финансовых инструментов
• Хеджирование
• Форвардные контракты, свопы, фьючерсы.
• Нерыночные процентные ставки
• Вопросы практического применения для банков и других финансовых организаций
• Рекомендации к раскрытию
• МСФО 30 "Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов" и IFRS 7 "Финансовые инструменты: Раскрытие информации"
• Учетная политика
• Отчет о прибылях и убытках
• Балансовый отчет или баланс
• Отчет о движении денежных средств
• Отчет о движении собственного капитала
• Дополнительные раскрытия
• Основные требования к раскрытию информации по финансовым инструментам
• Раскрытие политики управления рисками
• Новые подходы к раскрытию информации в соответствии с IFRS 7 «Финансовые инструменты раскрытия».
МСФО 16 «Основные средства»
• Понятие
• Критерии отнесения и оценка
• Признание и первоначальная оценка
• Последующая оценка
• Амортизация
• Выбытие
• Раскрытия
• МСФО 38 "Нематериальные активы"
• Понятие
• Признание и формирование первоначальной стоимости
• Оценка и переоценка
• Амортизация
• Раскрытия
МСФО 40 «Инвестиционная собственность»
• Классификация объектов недвижимости;
• Отражение в финансовой отчетности и оценка инвестиционной недвижимости
МСФО 36 "Обесценение активов"
• Введение
• Процедура проверки на обесценение
• Причины обесценения.
• Определение генерирующей единицы
• Расчет возмещаемой суммы
• Восстановление обесцененных активов
• Раскрытие информации
МСФО 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»
• Критерии классификации долгосрочных активов в качестве удерживаемых для продажи
• Группы активов для выбытия
• Признание и оценка
МСФО 17 "Аренда"
• Виды аренды – финансовая/операционная аренда
• Признаки и принципы классификации аренды
• Отражение финансовой аренды в финансовой отчетности арендодателя и арендатора
• Отражение операционной аренды в финансовой отчетности арендодателя и арендатора
• Раскрытия
МФСО 37 "Резервы, условные обязательства и условные активы"
• Резервы – определение, признание и измерение
• Оценка
• Создание резервов (резервы по выданным ссудам, прочие резервы)
• Условные обязательства – определение и признание
• Условные активы – определение и признание
• Раскрытия
МСФО 12 "Налоги на прибыль"
• Отложенные налоги – концепция
• Временные разницы. Временные налогооблагаемые разницы и временные вычитаемые разницы
• Признание отложенных налоговых активов и обязательств
• Расчет налоговой базы актива и обязательства
• Расчет отложенных налогов по кредитным операциям
• Представление и раскрытие отложенных налогов
МСФО 18 «Доходы»
• Условия признания выручки
• Признание процентных доходов.
МСФО 19 «Вознаграждение работникам»
• Определение установленного взноса пенсионных планов группы работодателей и планов с установленными взносами.
• Признание и измерение пенсионных планов с установленными взносами и установленными выплатами.
• Отражение пенсионных планов в бухгалтерском учете, финансовой отчетности и пояснительной записке к отчетности.
МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе долевых инструментов»
• Понятие выплат на основе долевых инструментов;
• Оценка сделок по справедливой стоимости;
• Разница между операциями, предлагающими платежи с использованием акций, расчет по которым производится денежными средствами и долевыми инструментам;
• Раскрытие информации в финансовой отчетности.
3. Дополнительные раскрытия информации
МСФО 34 «Промежуточная финансовая отчетность»
• Сфера применения МСФО 34
• Определения и минимальный состав промежуточной отчетности
• Информация для включения в примечания к промежуточной финансовой от-четности
• Периоды представления промежуточной отчетности
• Раскрытие оценочных показателей из промежуточной отчетности в годовой от-четности, если в заключительном периоде оценка существенно изменилась
• Учетная политика для промежуточной отчетности
• Сезонные доходы, неравномерные затраты и использование оценок в промежуточной отчетности.
МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты»
• Определения отраслевого и географического сегментов
• Первичный и вторичный формат представления сегментной информации
• Финансовые показатели, требующие раскрытия в отношении сегментов первичного формата
• Информация в отношении вторичного формата
• Критерии выделения сегментов для представления в финансовой отчетности
• Учетная политика сегмента.
МСФО 33 «Прибыль на акцию»
• Расчет прибыли на акцию в соответствии с МСФО 33
• Прибыль на акцию в случае проведения в течение года льготной эмиссии или дробления акций
• Расчет при размещении акций с премией и при выпуске прав
• Расчет разводненной прибыли на акцию при эмиссии конвертируемых долговых обязательств или привилегированных акций
• Выпуск опционов и варрантов на акции
• Идентификация обстоятельств, при которых возникает эффект повышения при-были на акцию
• Пересчет сравнительных данных по прибыли на акцию
• Раскрытие дополнительной информации о прибыли на акцию
МСФО 10 «События после отчетной даты»
• Определение событий после отчетной даты – корректирующие и некорректирующие (алгоритм отражения событий после отчетной даты)
• Признание корректирующих событий
• Включение в отчетность некорректирующих событий
• Раскрытие информации о событиях после отчетной даты.
МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов»
• Определение функциональной валюты
• Оценка при первичном признании операций в иностранной валюте
• Признание курсовой разницы
• Выбор валюты представления
• Методы пересчета отчетности в валюту представления: текущий и исторический
МСФО 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах"
• Цель и сфера применения стандарта
• Основные понятия
• Критерии определения связанных сторон
• Требования к раскрытию информации о связанных сторонах
• Пример раскрытия информации о связанных сторонах
4. Финансовая отчетность объединенных компаний и совместных предприятий
МСФО 3 «Объединение компаний»
• Определение компании-покупателя
• Определение даты приобретения
• Определение стоимости объединения
• Распределение стоимости объединения на идентифицируемые активы, обязательства и условные обязательства
• Определение суммы деловой репутации и доли меньшинства
• Основные требования к раскрытию информации
• МСФО 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность»
• Определение дочерних компаний;
• Определение ассоциированных и совместных предприятий;
• Представление консолидированной отчетности;
• Процедура и методика консолидации;
• Отражение инвестиций в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые компании в отдельной финансовой отчетности (МСФО 28, МСФО 31);
• Основные требования к раскрытию информации.